자산 이전 전략 비교 : 그라트, 아이디 및 개인 연금

보조금을 이해하는 연금 신탁 (Grats)

그라트는 부여자가 소득을 창출하는 자산을 신탁에 넣는 금융 도구입니다. 정해진 기간에 대한 고정 연금 지불 수신. 기간이 끝나면 나머지 자산은 수혜자에게 면세를 전달합니다. 초기 과세 선물은 IRC 섹션 7520 요금을 사용하여 계산되며 연금 지불의 현재 가치를 기여 금액과 동일시하여 선물 세를 제로화하기 위해 계산됩니다. 그라트가 섹션 7520 요율을 능가하는 경우, 초과 감사는 이체 세금없이 나머지 수혜자에게 혜택을줍니다. 더욱).

그러나 그랜트 기간 동안 부여자가 사망하면 자산의 일부가 자산에 포함될 수 있습니다. 이러한 위험에도 불구하고, 그라트는 자산이 크게 인식 된 경우 여전히 상당한 면세 자산 양도를 촉진 할 수 있습니다 소액결제 현금화.

의도적으로 결함이없는 돌이킬 수없는 신탁 (IDITS)

IDIT는 소득세 목적으로 결함이 있지만 양도 세에 효과적으로 설계되었습니다. 작은 선물로 Idit을 시드하고 할부 메모를 대가로 자산을 판매 한 후, 부여자는 AFR에서 연간이자 지불을받습니다. IRS는 소득세 목적으로 판매에 대한 이익 또는 손실을 무시합니다 (). Grats와 마찬가지로, 부여원은 신탁 수입에 대한 소득세를 지불하여 부를 세금없이 수혜자에게 효과적으로 이체합니다.

IDIT 전략은 그라트와 동일한 사망률 위험을 겪지 않지만, 주정부가 지급되기 전에 사망자가 죽으면 이익을 인식해야합니다. 또한 플래너는 종종 양도 세 문제를 피하기 위해 자산 가치의 약 10%로 IDIT를 파종하는 것이 좋습니다.

개인 연금에는 평생 연금 지불 대가로 자산을 판매하는 것이 포함됩니다. 연금 금액은 IRC 섹션 7520에 따른 IRS 보험 계리 테이블을 기반으로합니다. 그라트 및 IDITS와 달리 개인 연금은 판매자가 판매 시점에 전체 이익 또는 손실을 인식해야합니다. 지불은 판매자에게 공제되지 않으며 제대로 구조화되면 선물 세가 발생하지 않습니다.

판매자의 수명이 짧은 경우 개인 연금의 효과가 향상됩니다. 그러나 판매자가 말기 질병 인 경우 보험 계리 테이블을 사용할 수 없습니다. 또한 구매자의 지불 능력에만 의존하여 개인 연금을 확보 할 수 없습니다.

자산 이전 기술의 비교 분석

사망 위험

• 그라트: 기간 동안 부여자가 사망하면 위험이 있습니다.
• 아이디: 사망 위험은 없지만 Grantor가 메모 지불 전에 사망하면 인식을 얻습니다.
• 개인 연금: 짧은 수명에 도움이되지만 말기 판매자에게는 사용할 수 없습니다.

과세 선물 고려 사항

• 그라트: 과세 대상 선물을 피하기 위해 “제로화”할 수 있습니다.
• 아이디: 종자 선물이 필요할 수 있으며 잠재적으로 과세 행사를 만듭니다.
• 개인 연금: 과세 대상 선물을받지 않고 구조화 할 수 있습니다.

자산을 가치있게 처리하는 것

• 그라트: 자산이 재평가 된 경우 자동 조정을 제공하여 예기치 않은 선물 세금을 최소화합니다.
• Idit/Private Annuity: 자산을 가치있게 다룰 때 유리한 자산.

세대 건너 뛰기 세금 (GST) 면제

• 그라트: 용어가 끝날 때까지 GST 면제를 할당 할 수 없습니다.
• 아이디: GST 면제는 선물 된 종자 돈의 정도까지 할당 될 수 있습니다.
• 개인 연금: 일반적으로 과세 대상 선물을 생성하지 않으므로 GST 영향은 없습니다.

부여원 신탁 상태

• Grat/idit: 부여자의 소득세 납부 수혜자 수혜자 면세.
• 개인 연금: idit으로 구성되지 않는 한 비슷한 혜택은 없습니다.

금리와 레버리지

• 그라트/개인 연금: IRC 섹션 7520 요금을 사용하십시오.
• 아이디: AFR에 대한 관심이 더 필요하므로 더 많은 레버리지를 제공합니다.

지불 구조 및 자산 감사

• 그라트: 연금 지불은 매년 최대 20%까지 증가 할 수 있습니다.
• 아이디: 일반적으로이자 전용 지불 및 풍선 지불로 구성되어 상속인에 대한 자산 감사를 극대화합니다.
• 개인 연금: 동일한 주기적 지불이 필요합니다.

보안 및 지불 보증

• Grat/idit: 양도 된 자산은 신뢰를 보유하여 보조금으로 보안을 제공합니다.
• 개인 연금

초과 지불 및 인식

• Grat/idit: 부여자에게 총 지불을 수정했습니다.
• 개인 연금: 판매자가 기대 수명을 범해지고 판매시 이득이 인식되는 경우 초과 지불 가능성.

확실성과 법적 틀

• 그라트: IRC 섹션 2702에 의해 통제.
• 아이디: 판결과 판례법의 조합에 근거합니다.
• 개인 연금: IRC 섹션 7520에 따른 규정에 의해 관리.

생명 보험 신청

생명 보험은 유동성을 제공하거나 지불 연속성을 보장함으로써 세 가지 전략을 모두 향상시킬 수 있습니다.

결론

Grat, Idit 또는 개인 연금을 선택하는 것은 특정 상황과 목표에 따라 다릅니다. 각 방법에는 고유 한 장단점이 있으며 결정을 내리기 전에 철저한 분석이 중요합니다. 고객을 참여시키고 고유 한 상황에 맞는 전문적인 법률 및 세금 조언을 구하는 것이 필수적입니다.

이 기사는 정보 제공 목적으로 만 사용되며 법적 또는 세금 조언으로 사용해서는 안됩니다. 납세자는 자신의 고문과 상담하여 특정 요구를 해결해야합니다.